해피레포트 - [운전자본관리] 현금관리

카테고리 : 레포트 > 사회과학계열 파일이름 :[운전자본관리] 현금관리.hwp 문서분량 : 2 page 등록인 : ghkddmlfhr 문서뷰어 : 한글뷰어프로그램 등록/수정일 : 20.02.15 / 20.02.15 구매평가 : 다운로드수 : 0 판매가격 : 1,000 원

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자료명 : [운전자본관리] 현금관리 [운전자본관리] 현금관리에 대해 간략하게 요약 및 정리한 자료. <[운전자본관리] 현금관리> A+ 과제물 [운전자본관리] 현금관리 여기에서 현금은 통화와 타인발행의 당좌수표, 자기앞수표 등 통화대용증권 그리고 금융기관에 예금한 요구불예금, 단기적으로 인출이 가능한 예금까지를 모두 포함한다. 현금은 가장 유동성이 큰 자산이지만 수익성자산이 아니므로 가능한 한 최소로 보유하여야 한다. 그러나 앞에서 설명한 바와 같이 유동성을 유지하면서 지급불능의 위험을 감소시켜야 하므로 현금유입을 촉진시키고, 현금유출을 통제하며, 적절한 현금보유량을 결정하여 효율적으로 관리하여야 한다. 첫째, 현금유입의 촉진 화폐의 시간적 가치를 고려할 때 현금을 회수하는 입장에서는 가능한 한 빨리 현금을 수취해야 한다. 또한 현금을 회수하는 과정에서는 현금유용을 방지하기 위해서 담당사원에 대하여 철저한 관리를 하여야 하며, 현금을 취급하는 업무와 확인하는 업무를 분리하는 등 내부통제제도를 잘 확립하여 운용하여야 한다. 내부통제제도(internal control system)란 기업이 자산을 보호하고 회계자료의 정확성과 신뢰성을 높이기 위하여 기업 내에 설치 및 운영하는 제도로 현금에 대한 적절한 내부통제제도를 확립하기 위하여 다음과 같은 사항들을 고려하여야 한다. 1/ 한 사람에 의한 거래집행, 거래기록 및 현금의 관리내용이 다른 사람에 의하여 체크될 수 있도록 현금과 관련된 업무를 분리시켜야 한다. 2/ 현금의 취급을 담당하는 인원을 가급적이면 최소화시켜야 한다. 3/ 모든 현금거래에 대하여 정당한 권한이 있는 자의 승인을 받고 이루어지도록 한다. 4/ 기업에 입금된 현금은 당일로 은행에 예금시키며, 사소한 경우를 제외한 모든 지출은 당좌수표의 발행에 의하여 이루어지도록 한다. 5/ 현금거래가 이루어지는 단계별로 그것을 뒷받침하는 증빙서류를 보관 또는 작성하도록 함으로써 책임소재를 명백히 한다. 6/ 눈으로 확인될 수 있는 물리적 수단을 통하여 현금의 회계기록을 보호한다. 예를 들면, 거래의 이행과 기록의 정확성을 기하기 위하여 금전등록기, 전자계산기 등을 사용하면 통제가 적절히 이루어질 수 ... 이하의 자세한 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다 ...

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